ЦИФРОВА ТРАНСФОРМАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

Анотація

Метою дослідження є обґрунтування теоретико-методичних засад цифрової трансформації податкової системи та розробка інтегрованої моделі її реалізації. Методика дослідження. Досягнення поставленої мети забезпечено шляхом поєднання теоретичного узагальнення, порівняльного аналізу та моделювання процесів цифрової трансформації податкової системи. Логіка дослідження передбачає систематизацію сучасних наукових підходів до цифровізації податкового адміністрування, аналіз міжнародного досвіду та національної практики, а також розробку інтегрованої моделі цифрової трансформації податкової системи. Методичний інструментарій дослідження ґрунтується на застосуванні сукупності загальнонаукових і спеціальних методів. Зокрема, діалектичний підхід використано для розкриття сутності цифрової трансформації податкової системи як динамічного та багаторівневого процесу; методи аналізу і синтезу – для виокремлення ключових компонентів цифровізації та їх подальшого інтегрування в єдину модель; індукції та дедукції – для формування теоретичних узагальнень на основі емпіричних даних. Результати. У результаті дослідження обґрунтовано інтегровану багаторівневу модель цифрової трансформації податкової системи, яка охоплює функціональний, сервісний та державний рівні, об’єднані інтеграційним ядром на основі даних. Доведено, що цифровізація забезпечує перехід до моделі податкового адміністрування, заснованої на використанні даних, у межах якої інформаційні ресурси є ключовою основою прийняття управлінських рішень, трансформує взаємодію між державою та платниками податків у сервісно-орієнтованому напрямку та зумовлює еволюцію податкової політики через появу нових об’єктів оподаткування. Встановлено, що ключову роль у забезпеченні цілісності трансформації відіграють інтеграція інформаційних систем, узгодженість та взаємодія даних, а також впровадження механізмів адміністрування у режимі, наближеному до реального часу. Практична значущість результатів дослідження. Запропонована модель може бути використана як концептуальна основа для формування державної політики цифрового розвитку податкової системи, удосконалення діяльності податкових органів та адаптації законодавства до умов цифрової економіки. Її застосування сприятиме підвищенню ефективності податкового адміністрування, зниженню адміністративного навантаження та посиленню податкової комплаєнс-дисципліни.